Přehled o příjmech a výdajích (jednoduché účetnictví)

Formulář Přehled o příjmech a výdajích slouží k souhrnnému vykázání peněžních příjmů a výdajů u účetních jednotek, které vedou jednoduché účetnictví podle vyhlášky č. 504/2002 Sb., zejména u spolků, církví, nadací, ústavů a dalších neziskových organizací. Používá se jako součást podkladů k sestavení účetní závěrky. V přehledu se rozlišují příjmy a výdaje z hlavní a hospodářské činnosti a zároveň se uvádějí za běžné i minulé účetní období.

Vyplnění přehledu je vyžadováno v rámci § 13b zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, který ukládá vedení účetnictví i těm neziskovým subjektům, které mají povinnost sestavit účetní závěrku. Tento formulář není daňovým přiznáním, ale může sloužit jako podklad pro zpracování daňového přiznání nebo výroční zprávy.

Kdo formulář vyplňuje: účetní jednotky, které vedou jednoduché účetnictví, zejména spolky, církve, obecně prospěšné společnosti nebo ústavy, pokud jim tato povinnost vyplývá ze zákona či vnitřních předpisů.

Komu se formulář předkládá: není určen k odevzdání finančnímu úřadu jako daňový formulář, ale bývá přílohou účetní závěrky – např. při podání na rejstříkový soud nebo při poskytování podkladů pro dotační účely.

Lhůta pro vyplnění: přehled se sestavuje k rozvahovému dni, zpravidla k 31. 12. daného roku, a měl by být vyhotoven nejpozději k datu sestavení účetní závěrky – typicky do 31. 3. následujícího roku, pokud účetní jednotka nemá individuální lhůtu.

Na co si dát pozor: formulář vyžaduje členění příjmů a výdajů dle jejich povahy a je třeba pečlivě odlišovat hlavní a hospodářskou činnost. U každé položky musí být doložitelnost účetními záznamy. V závěru formuláře je nutný podpis oprávněné osoby a datum sestavení.