Přehled o peněžních tocích - Cash Flow

Formulář K16 – Přehled o peněžních tocích je určen pro účetní jednotky, které vedou účetnictví v plném rozsahu podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Slouží k přehlednému vykázání peněžních toků za účetní období v členění na provozní, investiční a finanční činnost. Formulář je povinnou součástí účetní závěrky a předkládá se společně s rozvahou a výkazem zisku a ztráty. Vyplnění a podání se řídí i vyhláškou č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, zejména pro podnikatele.

Formulář se vyplňuje jednou ročně za celé účetní období. Termín podání účetní závěrky je do 6 měsíců po skončení účetního období (např. za rok 2024 do 30. 6. 2025). Subjekty zapsané ve veřejném rejstříku ji zároveň musí uložit do Sbírky listin prostřednictvím datové schránky nebo přes Portál Justice.

Formulář vyplňují primárně účetní jednotky, ať už právnické osoby, nebo podnikající fyzické osoby, které nejsou účtující v jednoduchém účetnictví. Výkaz má význam nejen pro finanční úřad, ale i pro investory, banky nebo auditory, neboť poskytuje přehled o tom, jak se v organizaci pohybují peněžní prostředky a jak je financována její činnost.

Při vyplňování je třeba dbát na správné zařazení jednotlivých toků do provozní, investiční nebo finanční činnosti. Údaje by měly korespondovat s rozvahou a výkazem zisku a ztráty. Častou chybou je nesprávné uvedení příjmů z dividend nebo nesoulad mezi počátečním a konečným stavem peněžních prostředků. Doporučuje se zároveň uvést i vysvětlující přílohu k výkazu, která pomůže správně interpretovat uvedené hodnoty.