Přehled o majetku a závazcích (jednoduché účetnictví)

Formulář „Přehled o majetku a závazcích“ je určen zejména pro právnické osoby a podnikatele, kteří vedou účetnictví a mají povinnost sestavit účetní závěrku. Slouží k přehlednému shrnutí všech aktiv a pasiv účetní jednotky k určitému datu, zpravidla na konci účetního období. Tento přehled je důležitým podkladem pro interní kontrolu, daňové účely i pro komunikaci s externími subjekty, například soudem v případě likvidace firmy. Je součástí požadavků podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a jeho vyplnění se doporučuje i při jiných právních úkonech, jako jsou přeměny společností či vstup do likvidace.

Formulář vyplňuje statutární orgán účetní jednotky nebo odpovědná účetní osoba. Údaje se uvádějí za běžné a minulé účetní období a členění je rozděleno na majetek (nehmotný, hmotný, finanční, peníze, pohledávky apod.) a závazky (úvěry, zápůjčky, jiné závazky). Výsledkem je rozdíl mezi celkovým majetkem a celkovými závazky, který slouží k základní orientaci o ekonomickém zdraví subjektu.

Formulář se doporučuje vyplnit při každé účetní závěrce, typicky k 31. 12., nebo k datu zániku/transformace společnosti. Důležité je přesné a úplné vyplnění všech položek, včetně data sestavení a podpisu statutárního zástupce a případně i účetní jednotky. U subjektů v likvidaci je nutné tuto skutečnost v přehledu označit.

Na co si dát pozor:

• Správně uvést období a okamžik sestavení účetní závěrky.
• Vyplnit všechny položky majetku a závazků, včetně těch méně častých (např. ceniny, zápůjčky).
• Nezapomenout na podpisové záznamy.
• V případě likvidace správně zaškrtnout příslušnou kolonku.