Oznámení o získání prostředků, které budou nebo byly použity na obstarání vlastní bytové potřeby

Formulář Oznámení podle § 4b odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů slouží fyzickým osobám k oznámení získání prostředků, které budou nebo byly použity na obstarání vlastní bytové potřeby. Toto oznámení je zákonnou podmínkou pro uplatnění osvobození těchto prostředků od daně z příjmů fyzických osob, pokud se jedná o příjmy osvobozené dle § 4 odst. 1 písm. a), b) nebo v) zákona. Formulář se podává finančnímu úřadu příslušnému podle místa pobytu poplatníka.

Formulář se vyplňuje v případě, že poplatník získá příjmy, jejichž osvobození je podmíněno jejich použitím na obstarání vlastní bytové potřeby. Tyto prostředky je nutné:

• použít nejpozději do konce zdaňovacího období následujícího po roce, kdy byly získány,
• nebo je možné doložit, že byly použity již před jejich získáním, nejdříve však ve zdaňovacím období bezprostředně předcházejícím jejich získání.

V oznámení se uvádí:

• výše získaných prostředků v Kč,
• datum jejich získání (například datum připsání částky na účet),
• a zda prostředky pocházejí z majetku ve společném jmění manželů.

Neoznámení nebo nesplnění podmínky účelového použití vede ke zdanění těchto příjmů dle § 10 zákona ve zdaňovacím období následujícím po jejich získání.

Oznámení se podává jednorázově, a to pro každé zdaňovací období, ve kterém byly prostředky získány. Je nezbytné zachovat lhůty a doložit účelové použití, jinak nelze osvobození aplikovat.