Kontrolní hlášení DPH (daně z přidané hodnoty) vz. 2

Formulář Kontrolní hlášení k DPH je určen všem plátcům daně z přidané hodnoty, kteří uskutečňují tuzemská zdanitelná plnění nebo přijímají zdanitelná plnění od jiných plátců. Je upraven zákonem č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, konkrétně § 101c až § 101i. Tento formulář neslouží k výpočtu daně, ale jako nástroj pro kontrolu údajů vykázaných v daňovém přiznání – Finanční správa na jeho základě porovnává transakce mezi jednotlivými plátci a identifikuje rozdíly či chyby.

Kontrolní hlášení má povinnost podávat každý plátce DPH, a to:

• měsíčně – pokud je měsíčním plátcem DPH,
• čtvrtletně – pouze pokud je čtvrtletním plátcem a uskuteční plnění v režimu přenesení daňové povinnosti.

Lhůta pro podání kontrolního hlášení je vždy do 25. dne následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období. Podání je povinně elektronické, a to:

• prostřednictvím datové schránky,
• s uznávaným elektronickým podpisem,
• nebo přes přihlášení identitou občana (např. eObčanka, NIA ID).

Formulář obsahuje podrobnosti o jednotlivých daňových dokladech – uvádějí se zde DIČ obchodního partnera, datum plnění, základ daně a výše DPH. V případě nesrovnalostí je plátce vyzván správcem daně k podání následného kontrolního hlášení nebo k vysvětlení – a na tuto výzvu musí reagovat nejpozději do 5 pracovních dnů.

Na co si dát pozor:

• Formulář se nepodává společně s přiznáním k DPH, ale samostatně a ve stejné lhůtě.
• Je třeba vyplnit správně strukturu dokladů (část A a B, podle typu plnění).
• Nepodání, chyby nebo nereakce na výzvu jsou sankcionovány – výše pokut je odstupňována dle závažnosti porušení a může dosahovat až 50 000 Kč, případně i více při opakovaném neplnění.